Paragraaf Lokale heffingen

In deze paragraaf geven we een toelichting op de heffingen en tarieven voor 2027. Daarbij gaan we in op:

• de algemene ontwikkelingen
• ons beleid op het gebied van lokale heffingen 
• de begrote inkomsten per heffing
• de ontwikkeling van de gemeentelijke woonlasten
• de mate waarin de tarieven kostendekkend zijn
• de mogelijkheden voor kwijtschelding 

• Voor de begroting van de legesopbrengsten zijn we uitgegaan van de nieuwe Legesverordening 2027. Daarin staan alle activiteiten die met de leges verrekend mogen worden. De legesverordening is afgestemd op de invoering van de Omgevingswet (Ow) en de Wet kwaliteitsborging (Wkb) per 1 januari 2024. De kostendekkendheid van de leges mag niet meer bedragen dan 100%.
• Doordat er de komende jaren veel woningbouwprojecten op het programma staan, is de verwachting dat het aantal verleende vergunningen gaat stijgen. Daarmee nemen ook de opbrengsten uit leges toe. We halen naar verwachting in 2027 een opbrengst van € 7,0 miljoen, mits de prognose van de woningbouwopgave gehaald wordt.
• In 2014 is de geldigheidsduur van reisdocumenten voor volwassenen verlengd van 5 naar 10 jaar. Dat veroorzaakte in de periode 2019-2023 een dip in het aantal aanvragen voor een reisdocument. Vanaf 2024 zien we juist een piek. Die duurt tot 2029. 

• Naast de reguliere loon- en prijsontwikkeling staan de kosten van afvalinzameling en afvalverwerking onder druk door onder meer hogere verwerkingskosten, de CO₂-heffing, de afvalverbrandingsbelasting en investeringen in verduurzaming. Daarnaast kunnen ontwikkelingen binnen de regionale samenwerking rondom afvalinzameling en afvalverwerking gevolgen hebben voor de toekomstige kostenverdeling.

In het bestuursakkoord 2026-2030 hebben we afspraken gemaakt over de lokale heffingen:

• We zetten in op lage lokale lasten voor onze inwoners en ondernemers.
• Waar we kosten kunnen beperken, doen we dat. We sturen op een zorgvuldige balans tussen noodzakelijke investeringen, betaalbare dienstverlening en een voorspelbare lastendruk.
• De onroerendezaakbelasting (ozb) stijgt per 2027 met 2,9% per jaar. Hiermee maken we de noodzakelijke investeringen in onze stad, dorpen en wijken mogelijk.
• De toeristenbelasting gaat per 2027 naar € 5 per persoon per nacht.
• De afvalstoffenheffing is 100% kostendekkend. Voor de begroting 2027 wordt indicatief uitgegaan van een tariefstijging van 12%. Het definitieve tarief wordt vastgesteld bij de belastingverordening 2027, op basis van de meest actuele financiële inzichten naar aanleiding van de resultaten van de lopende onderzoeken naar de kostprijs en kostentoerekening van Afvalservice.
• De rioolheffing is 100% kostendekkend en stijgt met 7% per jaar.
• In de kadernota 2024 is de lijn ingezet om de leges meer kostendekkend te maken. Deze is bekrachtigd in het bestuursakkoord 2026-2030 waardoor organisatoren van evenementen meer kostendekkende leges gaan betalen. Dit betekent voor 2027 een stijging van 112%. De kleine evenementen worden daarbij ontzien. Evenementen die we extra omarmen, bijvoorbeeld omdat deze volledig worden gedragen door vrijwilligers of op een bijzondere manier bijdragen aan de profilering van Breda, kunnen in aanmerking komen voor subsidies.

Voor de overige lokale heffingen gaan we uit van een indexering van 2,9%, behalve voor de reclamebelasting ondernemersfondsen en de Bedrijfsinvesteringszone (BIZ). Het tarief voor de naheffingsaanslagen voor parkeren wordt jaarlijks apart berekend op basis van de kosten.

Precario
De opbrengsten uit precario zijn geïndexeerd met 2,9%. De verwachte opbrengst voor 2027 komt hiermee op € 1,04 miljoen.

De Omgevingswet

• In onderstaand overzicht ziet u welke activiteiten we uitvoeren op basis van de Omgevingswet. Daarbij laten we ook het verwachte aantal vergunningaanvragen en de bijhorende opbrengst in 2027 zien. Die bedraagt € 7,0 miljoen. Dat bedrag ligt in lijn met de begroting 2027.
• Aanvragen die via een anterieure overeenkomst (AOK) lopen, zijn door het geringe aantal niet in deze berekening opgenomen. Ook de leges voor milieubelastende activiteiten staan niet in dit overzicht, omdat daar de kostendekkendheid niet bekend van is aangezien die worden behandeld door de OMWB.
• De tarieven zijn verhoogd met de jaarlijkse indexering. Als dat nodig is, passen we de tarieven nog aan om ze kostendekkend te houden.

Bovenstaande tabel laat de lasten en baten per paragraaf zien, zoals die worden gehanteerd binnen de Omgevingswet. Binnen de paragraaf '0.00 Overig' zijn lasten opgenomen, zoals de inzet van de CRK (Commissie Ruimtelijke Kwaliteit), de OMWB (Omgevingsdienst West-Brabant), Bibob (Wet bevordering integriteitsbeoordelingen) en het gebruik van software.

Naast de algemene belastingen (zoals de ozb en de toeristenbelasting) heeft de gemeente ook bestemmingsbelastingen en retributies.

• Bestemmingsbelastingen zijn belastingen waarvan de opbrengsten zijn bedoeld voor specifieke taken of voorzieningen. Denk aan de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. Hiervoor mag de gemeente niet méér belasting heffen dan de kosten die zij voor deze taak of voorziening maakt.
• Retributies worden betaald door mensen aan wie we een specifieke dienst verlenen. Denk aan het aanvragen van een paspoort of een vergunning. Ook hiervoor geldt dat de belasting niet hoger mag zijn dan de kosten.
• De legesopbrengsten vanuit Titel 2 van de Omgevingswet hebben we aangepast aan de woningbouwprognose.  

De inkomsten per heffing staan in onderstaande tabel.

De gemeentelijke woonlasten bestaan uit de ozb, de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. De ozb is een percentage van de WOZ-waarde.

Hierna laten we 3 voorbeelden zien van de ontwikkeling van de woonlasten.

Meerpersoonshuishouden
(voorbeeldberekening van een woning met een WOZ-waarde van € 500.000) 

Eenpersoonshuishouden
(voorbeeldberekening van een woning met een WOZ-waarde van € 400.000) 

Ondernemingen*
(voorbeeldberekening van een pand met een WOZ-waarde van € 1.000.000)

De tarieven voor de rioolheffing en de afvalstoffenheffing moeten deelbaar zijn door 12, zodat ze eindigen op hele centen.

Voor de bestemmingsbelastingen en retributies rekenen we de volgende kosten toe aan de tarieven: 

• Directe lasten
  Dit zijn kosten voor de activiteiten die direct verband houden met de geleverde dienst.
  
  De inzet van personeel rekenen we toe op basis van kale uurtarieven. Voor 2027 zijn deze tarieven als volgt vastgesteld:
  schaal 1 t/m 4: € 45,00
  schaal 5 en 6: € 49,00
  schaal 7 en 8: € 57,00
  schaal 9 en 10: € 71,50
  schaal 11 en 12: € 91,00
  schaal 13 en hoger: € 107,50
  
  De beleidsbepalingen rondom de uurtarieven leest u in het Financieel Beleid 2024 van Breda, Artikel 8:6.
• Overhead
  Dit zijn de kosten die samenhangen met de aansturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Deze kosten zijn verzameld op taakveld 0.4-overhead en zijn toe te rekenen aan de tarieven. We werken met een uniforme opslag voor overhead, die voor 2027 is vastgesteld op 58,10% van het kale uurtarief. Voor de naheffingsaanslagen voor parkeren mag wettelijk gezien slechts gerekend worden met een opslagpercentage van 50%.
• Btw
  Binnen het Btw-compensatiefonds hebben gemeenten voor bepaalde prestaties recht op compensatie van de btw die aan hen in rekening is gebracht. Toch mag die btw ook als kostenpost worden aangemerkt en worden doorberekend in de tarieven en heffingen.

Niet toerekenbare kosten
Dit zijn kosten voor beleidsvoorbereiding en algemene inspraakprocedures, kosten van handhaving, toezicht en controle (behalve de eerste controle) en kosten van bezwaar- en beroepsprocedures.

De begrote kostendekking vindt u in onderstaande tabellen. 

We hebben regels vastgelegd voor het verlenen van kwijtschelding van gemeentelijke belastingen. Daarbij zijn we gebonden aan de regels van de Invorderingswet. Gemeenten kunnen hier op een paar punten van afwijken. Zo kunnen ze uitgaan van hogere kosten om te leven dan landelijk is toegestaan. De gemeente Breda heeft de normbedragen voor bestaanskosten bijvoorbeeld gesteld op 100% in plaats van op 90%. Voor belastingbetalers van 65 jaar en ouder hebben we de kosten van bestaan gesteld op 100% van de netto AOW-bedragen in plaats van 100% van de normbedragen voor bestaanskosten. Daarnaast zien we de nettokosten van kinderopvang ook als uitgaven. Onze normen voor kwijtschelding voldoen aan de maximaal toegestane normering. In de belastingverordeningen is vastgelegd of kwijtschelding mogelijk is.