Overzicht incidentele baten en lasten

Onderstaand is per programma weergegeven wat de incidentele baten en lasten zijn.

Bedragen x € 1.000
Nr. Programma/Thema 2024 2025 2026 2027
Lasten Baten Lasten Baten Lasten Baten Lasten Baten
Vitaal en Sociaal Breda
Opgroeien
1 - Meerjarig aanpak laaggeletterdheid 229
2 - Beschikking VSV 2020-2024 743 743
3 - Subsidieregeling NPO 2023-2025 1.090 1.090
4 - Plein 3 en PGB 220 75
1 - Voogdij 18+ Loon-prijsbijstelling 581 605
5 - Kosten en bijdragen Dienstverleningsovereenkomst 1.069 508
Betrokken zijn
6 - SPUK-regeling GALA 2023-2026 934 934 816 816 663 663
28 - Diversiteit en inclusie 100 100 100 100
Thuis
7 - Aanpak ongedocumenteerden 100 100 100
Leren, ontwikkelen en werken
7 - Ombuiging participatie -2.000 -1.000 -500
1 - Begeleiden jongeren naar werk 271
1 - Flankerend beleid energiearmoede 521
1 - Aanpak armoede en schulden 417
1 - Maatschappelijke begeleiding 164
1 - Asiel (inburgering) 361
Ontmoeten
1 - Opvang Oekraïners 2.345
28 - Tussenvoorziening 400 800 800
8 - Rijksbijdrage opvang Oekraïners 19.298 19.298
Leven
6 - SPUK-regeling GALA 2023-2026 971 971 938 938 658 658
7 - Investeringen sportverenigingen 1/3 regeling 800
6 - SPUK-regeling GALA 2023-2026 1.074 1.074 1.074 1.074 920 920
Mutaties reserves
28 - Algemene reserve 400 800 800
28 - Algemene reserve 1.600 2.600 1.410
1 - Exploitatiereserve 3.718
28 - Reserve vrouwenopvang 1.600 2.600 1.410
7 - Reserve sportinvesteringen 800 800
Overige incidentele lasten en baten
- Overige incidentele posten kleiner dan € 100.000 84 84
Subtotaal programma 32.172 31.211 6.117 6.228 4.151 4.451 100 -
Ondernemend Breda
Stimuleren economische ontwikkeling Breda
9 - Grondexploitaties: Kosten en opbrengsten bedrijventerreinen 1.534 5.576 840 3.426
9 - Grondexploitaties: Mutatie onderhanden werk bedrijventerreinen 4.042 2.586
10 - Landstad de Baronie, BIZ Winkelgebied en BIZ Industrie 261 261 170 170 173 173
1 - Transformatie binnenstad 200
11 - Bedrijventerrein Breda-Oost 264 264 266 266 269 269
28 - GameHub Breda 190 200 130 120
Grote projecten in de stad
9 - Grondexploitaties: Kosten en opbrengsten Crossmark 3.067 1.190 1.796 468 716 6.210
9 - Grondexploitaties: Mutatie onderhanden werk Crossmark -1.876 -1.327 5.494
Dynamische Stad
1 - Coronamiddelen cultuur 932
12 - SPUK IDO Nieuwe Veste 177 177
Beroepsonderwijs en huisvesting onderwijs
13 - Onderwijs-Building 438 438 438 438
1 - Verbetering luchtkwaliteit op scholen 916
Mutaties reserves
28 - Algemene reserve 190 200 130 120
1 - Exploitatiereserve 2.048
Overige incidentele lasten en baten
- Overige incidentele posten kleiner dan € 100.000 153 60 113 10 63 10 53
Subtotaal programma 10.298 9.766 5.082 4.540 7.283 6.792 611 120
Duurzaam wonen in Breda
Wonen in Breda
14 - Versnellingsopgave wonen 2.580 370 320
Verdeling beschikbare ruimte
15 - Capaciteit voor (verhoogde) opgave woningbouw 250 250
16 - Bijdragen bovenwijkse voorzieningen 273
Grote Woonprojecten in de stad
9 -Grondexploitaties: Kosten en opbrengsten woningbouw 4.977 15.300 3.380 910 2.248
9 -Grondexploitaties: Mutatie onderhanden werk woningbouw 10.323 -2.470 -2.248
17 -Verkopen panden en gronden 150 150 150 150
7 -Ombuiging winstnemingen grondexploitaties 1.000
Bereikbaar Breda
18 - E-laadpalen 250 250
7 - Veiligheidsaanpassing / infrastructuurfonds -2.800 -3.800
29 - Aanpassing voorziening verkeersregelinstallaties -200 -400 -500
Breda is een duurzame en bestendige stad
19 - Regeling energiearmoede 2024 950 950
20 - Cofinanciering subsidie volkshuisvestingsfonds 21.297 17.897 8.533 5.133 6.667 4.667 2.803 2.217
20 - Cofinanciering subsidie volkshuisvestingsfonds, 2e tranche 500 500 500
20 - Omkatting investeringsmiddelen Verbeter Breda 200
Mutaties reserves
7 - Algemene reserve 3.200 1.900 2.000 586
29 - Algemene reserve (verkeersregelinstallaties) 200 400 500
7 - Investeringsreserve (verkeersveiligheid scholen) 800 1.800
7 - Investeringsreserve (infrastructuurfonds) 2.000 2.000
21 - Reserve bodemfonds 537 537 537 537
22 - Reserve klimaatfonds 293 162 293 162 293 162 293 162
16 - Reserve bovenwijkse voorzieningen 273 40 40 40 40
14 - Reserve versnellingsopgave wonen 2.580 370 320
Overige incidentele lasten en baten programma
- Overige incidentele posten kleiner dan € 100.000 30
Subtotaal programma 41.423 41.089 11.106 9.202 7.780 8.876 3.596 3.692
Basis op orde in Breda
Veilig Breda
23 - Preventie met gezag 1.245 1.245 1.245 1.245
1 - Experiment gesloten coffeeshops 140
28 - Wet kwaliteitsborging 200 200 200
Beheer van de openbare ruimte
7 - Verhogen onderhoudsniveau dorpen en wijken -3.000 3.000
Beheer van de het gemeentelijk vastgoed
7 - Verkoop vastgoed 200 200 200
Overige incidentele lasten en baten
- Overige incidentele posten kleiner dan € 100.000 147 5 128 4 176 85
Mutaties reserves
7 - Exploitatiereserve 3.000 3.000
Subtotaal programma 1.732 1.450 1.573 1.449 3.376 3.200 85 -
Organisatie en financiën van Breda
Een toekomstbestendige organisatie
1 - Wet Open Overheid 146 146 146
1 - Versterking dienstverlening gemeenten 755 755 755 755
24 - SaaS-oplossingen 3.975 140 982 1.002
Solide financiën
1 - Wet Open Overheid 146 146 146
1 - Versterken dienstverlening gemeenten 755 755 755 755
1 - Experiment gesloten coffeeshops 140
1 - Voogdij 18+ Loon- en prijsbijstelling 581 605
1 - Aanpak laaggeletterdheid 229
1 - Algemene uitkeringen 361
25 - Vennootschapsbelasting grondexploitaties 905 424
Mutaties reserves
26 - Algemene reserve 4.350 4.350 4.350
26 - Algemene reserve 800 800
24 - Algemene reserve 3.975 140 982 1.002
27 - Begrotingsreserve 202 202 202 202
20 - Investeringsreserve 200
Overige incidentele lasten en baten
- Overige incidentele posten kleiner dan € 100.000 -28 125 -28 195 -25 53 49
Subtotaal programma 6.755 6.512 6.365 1.841 6.834 1.936 6.309 1.806
Totaal 92.380 90.028 30.243 23.260 29.424 25.255 10.701 5.618
Incidenteel saldo -2.352 -6.983 -4.169 -5.083

Het overzicht incidentele baten en lasten is van belang voor de beoordeling welk deel van de baten en lasten incidenteel zijn en welke structureel. Dit overzicht laat zien in welke mate de begroting structureel en reëel in evenwicht is en in hoeverre de lasten van de activiteiten in de jaarrekening met structurele baten zijn gerealiseerd.

Incidentele lasten beïnvloeden het structureel begrotingssaldo/exploitatiesaldo positief en incidentele baten beïnvloeden het structureel begrotingssaldo/exploitatiesaldo negatief. Bovenstaand overzicht laat voor de jaren 2024 - 2027 een negatief incidenteel begrotingssaldo zien. Bij een negatief incidenteel begrotingssaldo wordt een deel van de incidentele lasten ook afgedekt door structurele baten, wat goed is voor het structureel begrotingsevenwicht. 

De toelichten van de incidente posten zijn hieronder opgenomen.

1. Budgetoverhevelingen
In eerdere raadsbehandelingen is besloten om een aantal budgetten beschikbaar te stellen voor 2024. De budgetten zijn gestort in de exploitatiereserve. In de begroting 2024 zijn deze budgetten weer opgevoerd en worden ze onttrokken uit de exploitatiereserve. Het betreft de volgende budgetten.

  • Meicirculaire 2021: 
    • Wet Open Overheid toegekend voor de periode 2022 t/m 2026
  • Septembercirculaire 2021
    • meerjarige aanpak van laaggeletterdheid voor de periode 2020-2024
  • Decembercirculaire 2021
    • versterking dienstverlening gemeenten. Middelen beschikbaar t/m 2027
  • Meicirculaire 2022
    • experiment gesloten coffeeshops. Betreft incidenteel budget voor 2024 ten behoeve van het experiment gesloten coffeeshopketen.
  • Bestuursrapportage 2022
    • transformatie binnenstad
  • Septembercirculaire 2022
    • asiel (inburgering). Tijdelijke ophoging voor de jaren 2022-2024 t.b.v. de hogere instroom.
  • Jaarstukken 2022
    • verbetering luchtkwaliteit op scholen
    • opvang Oekraïners
    • coronamiddelen cultuur
  • Meicirculaire 2023
    • voogdij 18+ Loon- en prijsbijstelling voor de jaren 2023 t/m 2025
    • begeleiding jongeren naar werk
    • flankerend beleid energiearmoede voor de jaren 2022 t/m 2024
    • aanpak armoede en schulden
    • maatschappelijke begeleiding

2. Beschikking VSV 2020-2024
Ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap heeft op basis van de regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten (VSV) subsidie verstrekt voor de periode 2020-2024. In het huidige programma VSV zijn maatregelen en activiteiten opgenomen die moeten bijdragen aan het verminderen of voorkomen van het aantal voortijdig schoolverlaters.

3. Subsidieregeling Nationaal Programma Onderwijs 2023-2025
Basisscholen krijgen uit het Nationaal Programma Onderwijs verschillende bedragen in de vorm van aanvullende bekostiging.

4. Plein 3 en PGB
Plein 3 is een pilot-project, die wordt gefinancierd, door de regio WBO. De dienstverlening overeenkomt WBO loopt tot 2024.

5. Kosten en bijdragen Gemeentes Dienstverleningsovereenkomst
Bijdrage vanuit regio gemeentes voor samenwerking die is vastgelegd in dienstverlengingsovereenkomst loopt tot en met 2024. Samenwerkingsverband heeft te maken met gezamenlijke inkoop van jeugdzorg.

6. SPUK-regeling GALA 2023-2026
Voor de uitvoering van de afspraken uit het Gezond en Actief Leven Akkoord (GALA) is van 2023 - 2026 circa € 300 miljoen per jaar beschikbaar voor gemeenten via een Brede Specifieke Uitkering (SPUK).

7. Bestuursakkoord 2022-2026
In het bestuursakkoord 2022-2026 zijn de volgende incidentele impulsen en ombuigingen opgenomen:

  • Aanpak ongedocumenteerden
    De opvang van ongedocumenteerden zetten we door totdat de Landelijke Vreemdelingenvoorzieningen is geregeld. De verwachting is dat dat deze bestuursperiode (2022-2026) gaat zijn.
  • Ombuiging participatie
    De ombuiging heeft een aflopend karakter. De ombuiging was opgenomen als € 3,0 miljoen in 2022 en € 2,0 miljoen in 2023. Voor 2024 is de ombuiging ingeboekt op € 1,0 miljoen en voor 2025 € 0,5 miljoen.
  • Investeringen sportverenigingen 1/3 regeling
    In de periode van het bestuursakkoord is besloten om € 1,8 miljoen te storten in de bestemmingsreserve sportinvesteringen voor investeringen bij sportverenigingen (1/3-regeling).
  • Ombuigingen winstnemingen grondexploitaties
    Herzieningen in het verleden liet een positief saldo zien. In het kader van reel begroting is een saldo ingerekend als baat voor 2026 in de begroting.
  • Cofinanciering subsidie volkshuisvestingsfonds
    Voor het verduurzamen van woningen in aandachtsgebieden is cofinanciering nodig. We gebruiken de algemene reserve in de bestuursperiode om de cofinanciering te realiseren. 
  • Verkoop vastgoed
    Er worden meerdere vastgoedobjecten de komende jaren door de gemeente verkocht. Voor deze incidentele posten is jaarlijks een positief saldo ingeboekt. 
  • Veiligheidsaanpassing en veiligheid scholen en infrastructuurfonds
    Incidentele middelen voor 2024 en 2025 om de verkeersveiligheid rondom scholen aan te pakken en om Breda bereikbaar te houden.
  • Verhogen onderhoudsniveau dorpen en wijken
    Dit betreft een incidentele verschuiving in de jaren.

8. Rijksbijdrage opvang Oekraïners
Betreffen de baten en lasten voor de bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne. Middels een specifieke uitkering vanuit het Rijk worden hier middelen voor ontvangen en derhalve heeft dit een incidenteel karakter.

9. Grondexploitaties
Betreft kosten, opbrengsten en mutaties onderhanden werk voor grondexploitaties bedrijventerreinen, Crossmark en woningbouw.

10. Landstad de Baronie, BIZ Winkelgebied en BIZ Industrie
Betreft bij het bestuursakkoord 2022-2026 incidenteel toegekend budget uit de resterende middelen van de Bredase Investeringsmaatschappij voor de revitalisering van bedrijventerreinen.

11. Bedrijventerrein Breda-Oost
Bedrijventerrein Breda-Oost is een nieuw vastgestelde BIZ-belasting bij de BWB voor de periode 2023-2026.

12. SPUK IDO Nieuwe Veste
Specifieke uitkering voor inrichting van het Informatiepunt Digitale Overheid (IDO) van Nieuwe Veste Bibliotheek in Breda.

13. Onderwijs-Building
De extra middelen per 2023 tot en met 2030 van totaal € 3,5 miljoen zijn een tijdelijke aanvulling op de huidige structurele jaarlijkse bijdrage (inclusief index) aan Onderwijshuisvesting VO. 

14. Versnellingsopgave wonen
Onttrekking uit reserve ten behoeve van locatiegebonden impulsen voor de jaren 2024 t/m 2026. 

15. Capaciteit voor (verhoogde) opgave woningbouw
Tijdelijke middelen voor extra capaciteit om de woningbouw opgave te faciliteren.

16. Bijdragen bovenwijkse voorzieningen
De reserve wordt gevoed door bijdragen bij alle nieuwe bouwplannen een bijdrage te vragen aan de partij die de grondexploitatie voert. Voor 2024 zijn toevoegingen uit diverse nieuwbouwprojecten voorzien van € 0,27 miljoen. 

17. Verkopen panden en gronden
Betreft verwachte inkomsten van verkopen en panden. Posten wordt als incidenteel aangemerkt, omdat de aard leidend is en gemeentelijke eigendommen maar één keer verkocht kunnen worden. 

18. E-laadpalen
Betreft incidenteel toegekend budget om elektrische oplaadpunten aan te leggen om onze CO2-doelstellingen te gaan halen.

19. Regeling aanpak energiearmoede 2024
Middelen kunnen met deze beschikking beschikbaar worden gesteld gericht inzetten om deze huishoudens in een kwetsbare positie vanwege de gestegen energielasten op korte termijn te ondersteunen bij het nemen van maatregelen om de energierekening te verlagen. 

20. Volkshuisvestingsfonds

  • Vanuit het Rijk hebben we een éénmalige subsidie ontvangen voor het verbeteren van veiligheid en leefbaarheid in kwetsbare wijken. Deze middelen worden in een periode van maximaal tien jaar ingezet om kwaliteit van de wijken te verbeteren door deze woningen te verduurzamen. Dit betreft de 1e tranche.
  • Voor de aanvraag van de subsidie van de 2e tranche van het Volkshuisvestingsfonds zijn er vanaf 2025 voor 10 jaar middelen nodig als cofinanciering. In aanvulling hierop zetten we voor 2024 investeringsmiddelen om in exploitatiemiddelen (€ 0,2 miljoen).

21. Bodemfonds
Onttrekking uit reserve ten behoeve van uitvoeringsplan bodem.

22. Klimaatfonds
Mutaties reserve ten behoeve van klimaatprojecten.

23. Preventie met gezag
Voor de periode 2023-2025 heeft het Rijk een subsidie verstrekt aan de gemeente Breda, voor het uitvoeren van het plan preventie met gezag.

24. SaaS-oplossingen
Voor het dekken van SaaS-applicatiekosten wordt over de periode 2023-2025 middelen een beroep gedaan op de algemene reserve. Deze middelen worden vervolgens over een periode van 10 jaar (2026-2035) weer teruggestort in de algemene reserve.

25. Vennootschapsbelasting grondexploitaties
Betreft vennootschapsbelasting over belastbaar resultaat grondexploitaties.

26. Algemene reserve
In het bestuursakkoord 2018-2022 is besloten middels een bijdrage de algemene reserve op peil te houden. In 2024 zal eenmalig deze bijdrage niet plaatsvinden.

27. Begrotingsreserve
De basis voor deze storting wordt gevormd door afspraken aan de hand van de business case met de NS voor de periode tot en met 2027. 

28. Begroting 2024

  • Diversiteit en inclusie
    Voor de periode 2024 - 2027 conform de opgave uit het bestuursakkoord.
  • Tussenvoorziening
    Exploitatielasten ter dekking van de tijdelijke uitbreiding van de sociale woningvoorraad.
  • GameHub Breda
    Dit betreffen tijdelijke lasten voor het realiseren van een GameHub in Breda.
  • Wet kwaliteitsborging
    Voor de jaren 2024 - 2026 zijn middelen nodig om een aantal functies te dekken die niet langer uit legesinkomsten bekostigd mogen worden.

29. Aanpassing voorziening verkeersregelinstallaties
Dit betreft een tijdelijke verhoging van de dotatie aan de voorziening, omdat de apparatuur van de VRI's eerder vervangen diende te worden. Dit wordt in de jaren 2024 - 2026 gecompenseerd.