Toelichting vaste schulden en vlottende passiva

Onder de vaste schulden worden de schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer opgenomen.

De vaste schulden zijn als volgt verder te specificeren:

Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen
De totale langlopende schuldportefeuille bestaat uit 2 deelportefeuilles. De portefeuille langlopende leningen die voor gemeentelijke investeringen zijn aangetrokken en een deelportefeuille van leningen die zijn doorgeleend aan de woningbouwcorporaties. Deze lening portefeuilles zijn respectievelijk € 279,4 miljoen en € 32,3 miljoen groot.

De vaste schuld waarmee gemeentelijke activa (zowel materiële als financiële activa) zijn gefinancierd is in 2025 met € 22,8 miljoen afgenomen. Er zijn in 2025 geen nieuwe leningen opgenomen. De afname van € 22,8 miljoen is volledig toe te schrijven aan aflossingen op de lening portefeuille. De totale langlopende schuld is grotendeels in handen van de BNG Bank (€ 159,4 miljoen, 51%) en de Nederlandse Waterschap Bank (€ 149,3 miljoen, 48%). De overige schuld is in handen van de Triodos Bank (€ 3,0 miljoen, 1%). De gemiddelde rente van de totale schuldportefeuille bedraagt 2,26% (2024: 2,01%, 2023: 1,95%, 2022: 1,89%, 2021: 1,96%, 2020: 2,06%, 2019: 2,12%). De rentelast van de vaste schuld bedraagt € 7,1 miljoen en is daarmee € 0,1 miljoen lager dan in 2024.

Een nadere toelichting op de schuldpositie en financieringsactiviteiten wordt gegeven in de paragraaf financiering. 

Waarborgsommen
De post waarborgsommen bestaat uit ingehouden koopsommen op aangekochte percelen waarvan de feitelijke levering nog moet plaatsvinden, waarborgsommen op huurpanden en onderhoudsgelden voor begraafplaatsen.

Onder de kortlopende schulden zijn de betalingsverplichtingen opgenomen die de gemeente binnen één jaar moet voldoen. In de balans staan onder deze posten de netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar, namelijk de kasgeldleningen, de creditbanksaldi en de overige schulden. De specificatie van de kortlopende schulden is als volgt:

Overige kasgeldleningen en banksaldi
De omvang van de kasgeldleningen en de banksaldi per ultimo van het jaar varieert elk jaar en is mede afhankelijk van het uitgevoerde cashmanagement en de omvang van de benodigde liquiditeiten rondom de jaarwisseling. Een nadere toelichting op de schuldpositie en de financieringsactiviteiten inclusief cashmanagement wordt gegeven in de paragraaf financiering.

Het saldo van de banksaldi van € 2,1 miljoen ultimo 2025 betreft het saldo van alle rekening-courant rekeningen BNG tezamen.

Overige schulden
De overige schulden met een korte looptijd bestaan voor het grootste deel uit de schulden aan leveranciers voor € 7,7 miljoen (2024: € 18,9 miljoen).

Verder is onder deze post schulden aan andere publiekrechtelijke lichamen voor € 1,4 miljoen (2024: € 2,9 miljoen) opgenomen, crediteuren eliminatie/correctie ten behoeve van Pepperflow € -1,3 miljoen (2024: € -2,5 miljoen), facturen ten behoeve van 2025 € 0,5 miljoen (2024: € -1,0 miljoen).

De overlopende passiva zijn vooruitontvangen bedragen of nog te betalen lasten waarvan de afwikkeling in het komende boekjaar plaatsvindt. De overlopende activa worden als volgt gespecificeerd.

De verplichtingen bestaan onder meer uit af te wikkelen leveringen en diensten voor € 15,0 miljoen (2024: € 16,2 miljoen), nog te betalen rente voor € 4,6 miljoen (2024: € 4,6 miljoen), nog uit te betalen subsidies voor € 7,2 miljoen (2024: € 6,7 miljoen), nog af te dragen belastingen en sociale lasten voor € 18,4 miljoen (2024: € 16,2 miljoen), verplichtingen Kredietbank voor € 1,6 miljoen (2024: € 1,5 miljoen) en ontvangen waarborgsommen bij verkochte percelen voor € 0,9 miljoen (2024: € 1,1 miljoen).

De voorschotten van Europese overheidslichamen, van het Rijk en van overige Nederlandse overheidslichamen zijn in onderstaand verloopoverzicht gespecificeerd per regeling weergegeven.

Onder de post overige vooruitontvangen bedragen staan onder meer de nog te verhalen kosten voor de faciliterende grondprojecten voor € 1,8 miljoen (2024: € 1,9 miljoen).

Voorschotten van overheidslichamen
Dit betreffen ontvangen subsidiegelden met een specifiek bestedingsdoel, waarvoor in de jaren na het verslagjaar de prestaties worden geleverd en de kosten worden gemaakt. De voorschotten worden uitgesplitst naar voorschotten van Europese overheidslichamen, van het Rijk en van overige Nederlandse overheidslichamen. Deze worden in onderstaand verloopoverzicht gespecificeerd per regeling weergegeven.

De balanspositie van de van overheidsinstellingen vooruitontvangen bijdragen van 2025 (€ 197,7 miljoen) ten opzichte van 2024 (€ 169,9 miljoen) is afgenomen met € 27,8 miljoen. Hieronder worden de vooruitontvangen bijdragen groter dan € 0,1 miljoen per balansdatum nader toegelicht.

• Subsidie DUMAVA (€ 268.038)
  Vanuit Rijksdienst voor Ondernemend Nederland zijn diverse aanvragen inzake de subsidieregeling duurzaam maatschappelijk vastgoed (DUMAVA) toegekend. Gezien nog niet alle werkzaamheden zijn verricht, staat nog een gedeelte op de balans.
• SPUK IZA H35 (€ 2.230.731)
  Vanuit het Rijk ontvangen we gelden in verband met het Integraal Zorg Akkoord. Deze middelen ontvangen we als gemeente, maar zijn bestemd voor de regio (16 gemeenten). Zowel in 2025 als 2026 is het beschikbare bedrag niet volledig benut. Het balansbedrag storten we op een later moment terug naar het Rijk. 
• SPUK C209 Huisvesting aandachtsgroepen (€ 4.267.871)
  Deze specifieke uitkering is bedoeld voor onder andere studentenhuisvesting, woonwagenstandplaatsen en een woonzorgproject voor dakloze jongeren. 
• SPUK E84 Verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 (€ 341.763)
  Projecten zijn nog niet afgerond, waardoor nog niet de gehele subsidie is uitgenut. De verwachting is dat in 2026 de eindverklaring wordt opgemaakt.
• SPUK C68B Tussenvoorziening 1 statushouders Baronie (€ 1.625.583)
  Deze specifieke uitkering is verstrekt om een tussenvoorziening voor de huisvesting van statushouders te kunnen realiseren in De Baronie. Einddatum van de uitkering is 31-03-2025. De ontvangen middelen worden gebruikt voor haalbaarheidsonderzoeken naar een geschikte locatie en het realiseren en exploiteren van de voorziening. Dit is helaas niet gelukt, waardoor we dit bedrag terugbetalen.
• SPUK E120 Verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030 (€ 1.426.694)
  Projecten starten in 2026, waardoor de uitnutting van de subsidie ook vanaf dat jaar start. Regeling loopt tot 2030.
• Subsidie Woningbouwimpuls (€ 8.085.305)
  Met de Woningbouwimpuls worden gemeenten beter in staat gesteld om een bijdrage te leveren aan het inlopen van het woningtekort en het meerjarig hoog houden van de bouwproductie. Zo wordt, meer specifiek, een belangrijke bijdrage geleverd aan het versnellen van de woningbouw, de beschikbaarheid van voldoende betaalbare woningen voor starters en mensen met een middeninkomen (inclusief bijdragen aan de infrastructurele ontsluiting die daarvoor nodig is), het uitvoeren van het beleid waarmee de stikstofuitspraak wordt geadresseerd op het gebied van de woningbouw en het zorgdragen voor een kwalitatief goede leefomgeving.
• SPUK C47 Volkshuisvestingsfonds (€ 19.848.259)
  In verschillende gebieden in Nederland staat de leefbaarheid onder druk. Daarom riep het kabinet het Volkshuisvestingsfonds in het leven. Gemeenten en regio's kunnen met geld uit dit fonds investeren in leefbaarheid en verduurzaming van de woningvoorraad in de meest kwetsbare gebieden. In 2021 ontving de gemeente Breda € 26,2 miljoen uit dit fonds. De specifieke uitkering eindigt in 2031.
• Impulsgelden De Baronie (€ 1.643.746)
  Deze regeling is bedoeld voor projecten die bijdragen aan het voorkomen of beperken van wateroverlast of het beperken van de gevolgen van droogte of overstromingen van de werkregio Baronie. Breda heeft voor 2026 3 projecten gepland staan van deze middelen.
• Voortijdigschoolverlaten 2020-2024 (regeling aangepast) (€ 1.573.045)
  Deze middelen worden ingezet voor de uitvoering van de regionale aanpak om voortijdig schoolverlaten terug te dringen, waaronder coördinatie, begeleiding en ondersteunende maatregelen binnen de VSV-regio.
• SPUK Jongerencultuur (€ 115.743)
  Nog niet opgemaakte middelen voor SPUK Jongerencultuur. Deze mogen t/m eind 2026 worden uitgegeven. 
• RMC middelen (€ 429.625)
  De RMC middelen zijn bedoeld voor het begeleiden van jongeren richting een opleiding of een leerwerktraject. De RMC-wet geeft de ruimte aan de gemeenten om jonge voortijdig schoolverlaters te begeleiden. Met deze middelen wordt voortijdig schoolverlaten voorkomen door bij exitgesprekken aanwezig te zijn en vanaf het moment dat de student de school verlaat de jongere meteen in begeleiding te nemen.
• Subsidie OCW-Educatie (€ 767.515)
  Betreffen SPUK middelen die niet zijn uitgegeven en waarvan wordt onderzocht of we deze in latere jaren extra kunnen inzetten.
• SPUK M6 Doorstroomlocatie statushouders (€ 568.345)
  Vanuit het Rijk is een SPUK-bijdrage toegekend voor de huisvesting van vergunninghouders op een doorstroomlocatie. De hoogte van deze bijdrage is afhankelijk van het aantal opgevangen vergunninghouders. Voor de jaren 2024 en 2025 is echter een te hoog voorschot aangevraagd, waardoor een deel van het bedrag moet worden terugbetaald.
• TOZO (€ 862.886)
  Betreft de te verwachte aflossing kapitaalverstrekking TOZO-regeling in komende jaren. Ondernemers hoeven pas vanaf 1 januari 2022 te gaan aflossen. De looptijd tot terugbetaling is 5 jaar.
• Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïners (€ 195.422)
  In de gemeentelijke opvanglocatie De Koepel zijn zelfstandige kookvoorzieningen gerealiseerd. Voor deze transitiekosten is een vergoeding vanuit het Rijk ontvangen. Het resterende bedrag dient te worden terugbetaald.
• RMC (nieuwe regeling 2021-2024) (€ 398.837)
  De RMC middelen zijn bedoeld voor het begeleiden van jongeren richting een opleiding of een leerwerktraject. De RMC-wet geeft de ruimte aan de gemeenten om jonge voortijdig schoolverlaters te begeleiden. Met deze middelen wordt voortijdig schoolverlaten voorkomen door bij exitgesprekken aanwezig te zijn en vanaf het moment dat de student de school verlaat de jongere meteen in begeleiding te nemen.
• SPUK C32 SUVIS-regeling (€ 196.717)
  Deze specifieke uitkering is bestemd voor de verbetering van het binnenklimaat en ventilatie op scholen. In 2021 zijn vergoedingsaanvragen bij de Rijksdienst voor ondernemend Nederland via de gemeente Breda voor de onderwijshuisvestingscoöperaties BreedSaam, Building Breda én Curio ingediend. 
• Nationaal programma onderwijs (€ 363.906)
  Dit betreft SPUK middelen die niet zijn uitgegeven en waarvan wordt onderzocht of we deze in latere jaren extra kunnen inzetten.
• Preventie met gezag (€ 2.552.940)
  Dit betreft een restant van de jaarschijven 2022-2025. Het project loopt nog door tot 1 juni 2026. 
• Regeling BBZ 2004 75% (€ 331.213)
• Dit betreft 100% vergoeding van het Rijk voor verstrekt bedrijfskapitaal vanaf 1 januari 2020. Vervolgens wordt in jaarlijkse stappen (van achtereenvolgens 20%-20%-15%-10%-10%) 75% van dit bedrag teruggevorderd.
• SPUK 210B flexwoningen (€ 365.003)
  Dit betreft een meerjarige regeling voor de versnelling van de voorfase van de bouw van flexwoningen in Breda. 
  
• SPUK Sport (€ 3.422.407)
  Sinds 1 januari 2019 is voor investeringen in sport geen btw-aftrek meer mogelijk. Via de regeling Specifieke uitkering stimulering sport kan dit verlies deels worden gecompenseerd. Voor de jaren 2024 en 2025 is echter door het Rijk een te hoog voorschot toegekend. Daarom moet voor deze jaren samen een bedrag van € 3.408,82 worden terugbetaald.
• SPUK C85 Flexwoningen 4 locaties in Breda (€ 3.696.000)
  Deze specifieke uitkering is bedoeld voor de huisvesting van kwetsbare doelgroepen. Hiervoor zijn 2 projecten onderhanden, namelijk Flexwoningen Frankenthalerstraat en Donkerstraat.
  
• SPUK E58 Bodem PFAS en Lood t/m 2024 (€ 583.029)
  De SPUK betreft het in staat te stellen om in de periode tot en oktober 2027 een aantal taken op het gebied van bodemsanering goed af te ronden en nieuwe bodemkwaliteitsopgaven te signaleren en daarop te reageren met een passende aanpak voor PFAS en Lood. Deze gaan in 2026 van start. 
• Subsidie onderwijskansenbeleid (OAB) 2019-2022 (€ 1.503.988)
  Het gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid heeft tot doel onderwijsachterstanden, waaronder taalachterstanden, van kinderen vroegtijdig te signaleren en te bestrijden.
• SPUK Wi (€ 5.803.936)
  Betreft bedrag 'Reserveringsregeling Wet inburgering'. Deze regeling stelt gemeenten in staat niet-bestede middelen uit de Specifieke Uitkering (SPUK) inburgeringsvoorzieningen door te schuiven naar het volgende jaar. Voor 2024-2026 mag tot 100% van de huidige uitkering en 50% van het voorgaande jaar worden gereserveerd om terugvordering te voorkomen. Gemeenten krijgen hiermee flexibiliteit om budget voor inburgering (onder andere leertrajecten en begeleiding) over kalenderjaren heen te gebruiken.
• SPUK H30 Breed (€ 1.128.897)
  Het betreft de SPUK-uitkering Breed (GALA). Het openstaande bedrag betreft niet-benutte SPUK-middelen. Deze middelen moeten worden terugbetaald en/of (deels) worden meegenomen naar het volgende boekjaar voor verdere inzet. Terugbetaling vindt plaats na einde looptijd SPUK (2027).
• SPUK H30 Breed (€ 1.128.897)
  Betreft: SPUK-uitkering Breed (GALA). Het openstaande bedrag betreft niet-benutte SPUK-middelen. Deze middelen moeten worden terugbetaald en/of (deels) worden meegenomen naar het volgende boekjaar voor verdere inzet. Terugbetaling vindt plaats na einde looptijd SPUK (2027).
• SPUK K28 Uitvoering klimaat- & energiebeleid CDOKE (€ 4.855.118)
  Het betreft de capaciteit decentrale overheden klimaat en energie. Dit betreft een bijdrage aan capaciteitsuitbreiding ten behoeve van de klimaattransitie. Het resterende bedrag heeft voor het SPUK deel een doorloop tot eind 2027.
• SPUK C55 Energiefixers (aanvulling Energiearmoede 2023) (€ 1.933.364)
  De SPUK energiearmoede loopt tot eind 2027. De resterende middelen kunnen ingezet worden om huishoudens te ondersteunen in een kwetsbare positie vanwege de gestegen energielasten. 
• SPUK C95 NPLW (Nat. Prog. Lokale Warmtetransitie) 2023 (€ 384.954)
  De SPUK middelen NPLW worden doorgezet aan de RES-regio en heeft tot doel om regionaal samen te werken aan het uitvoeren van de warmtetransitie, waaronder de transitievisies warmte en het maken en uitvoeren van uitvoeringsplannen. Jaarlijks verantwoorden zij welke kosten ze hebben gemaakt. Tot eind 2026 zijn deze activiteiten subsidiabel onder de SPUK voorwaarden. 
• SPUK E97 Bodem 2023 - historische spoedopgaven (€ 480.000)
  Deze SPUK betreft het saneren van de bodem van spoedlocatie Fokkema. Deze wordt in 2026 uitgevoerd.
• SPUK E97 Bodem 2023 - deel 2 PFAS en Lood t/m 2026 (€ 469.799)
  Het doel van deze regeling is om door middel van het verstrekken van specifieke uitkeringen bevoegde gezagen in staat te stellen een aantal taken op het gebied van bodemsanering goed af te ronden en nieuwe bodemkwaliteitsopgaven te signaleren en daarop te reageren met een passende aanpak.
• SPUK C94 Lokale Aanpak Isolatie t/m 2026 (€ 12.058.238)
  Deze SPUK is bedoeld voor het uitvoeren van een isolatieprogramma dat gericht is op het nemen van energiebesparende isolatiemaatregelen eventueel in samenhang met energiezuinige ventilatiemaatregelen in slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en slecht geïsoleerde woningen van leden van een gemengde vereniging. Dit met een focus op woningen die bewoond zijn door huishoudens in energiearmoede of een risico daarop. De regeling loopt door tot eind 2028.
• SPUK C109 Volkshuisvestingsfonds II 2024 ev. (€ 14.580.261)
  Deze regeling loopt door tot 2035. 
• Tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget (€ 23.686.350)
  Deze ministeriële regeling heeft tot doel om gemeenten en openbare lichamen in staat te stellen gebiedsmaatregelen te realiseren, zodat op de grootschalige NOVEX-woningbouwlocaties woningbouw kan plaatsvinden. Door de financiële bijdrage van het Rijk kunnen gebiedsmaatregelen worden gerealiseerd. Het betreft een tijdelijke regeling specifieke uitkering gebiedsbudget met als doel om gemeenten en openbare lichamen in staat te stellen gebiedsmaatregelen te realiseren, zodat op de grootschalige NOVEX-woningbouwlocaties woningbouw kan plaatsvinden. Door de financiële bijdrage van het Rijk kunnen gebiedsmaatregelen worden gerealiseerd.
• SPUK C100 Kansrijke Wijk Breda (Verbeter Breda) (€ 5.088.077)
  De SPUK Kansrijke Wijk Breda (Verbeter Breda) C100 betreft een specifieke uitkering van het Rijk ter ondersteuning van integrale gebiedsgerichte maatregelen die bijdragen aan het vergroten van leefbaarheid, veiligheid en kansen in kwetsbare wijken van Breda.
• SPUK E104 woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur (€ 17.292.676)
  Betreft SPUK van het Rijk voor de bouw van parkeerplaatsen in de gebiedsontwikkeling Centrum-Oost. Uitgaven op deze regeling verwachten we vanaf 2027.
• SPUK D23 Bibliotheek Breda-Noord ('24-'25) (€ 308.432)
  De middelen worden ingezet ter ondersteuning van lokale bibliotheekvoorzieningen.
• SPUK E110 Mobiliteitspak t.b.v. woningbouw 't Zoet CrossMark (€ 45.885.068)
  Betreft een wijziging in de beschikking, want eind 2025 maakte het kabinet bekend dat Breda opnieuw een grote bijdrage ontvangt voor de ontwikkeling van ’t Zoet. Tijdelijke regeling specifieke uitkering mobiliteitspakketten ten behoeve van woningbouw met als doel om gemeenten en openbare lichamen in staat te stellen gebiedsmaatregelen te realiseren, zodat op de grootschalige NOVEX-woningbouwlocaties woningbouw kan plaatsvinden. Door de financiële bijdrage van het Rijk kunnen gebiedsmaatregelen worden gerealiseerd. 
• SPUK E113 Bodem-historische spoedopg'24 sanering (€ 576.613)
  De SPUK betreft het in staat te stellen om in de periode tot en met 2030 een aantal taken op het gebied van bodemsanering goed af te ronden en nieuwe bodemkwaliteitsopgaven te signaleren en daarop te reageren met een passende aanpak voor PFAS en Lood. Deze gaan in 2026 van start. 
• SPUK J4 Regio Deal Regio West-Brabant (€ 12.668.083)
  In de Regio Deals werken Rijk en Regio samen aan een betere woon-, werk- en leefomgeving voor bewoners en ondernemers in de regio. De Regio draagt zorg voor de uitvoering en bepaalt waar(voor) de bijdragen van Rijk en de regionale publieke partners worden ingezet. Breda vervult in deze regeling de rol van regiokassier. De regeling loopt tot 31-12-2028.
• SPUK J18 Nationaal programma lokale warmtetransitie (€ 385.217)
  Dit betreft een regeling om de isolatieopgave binnen het Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie verder vorm te geven en loopt tot eind 2028.
• SPUK J6B uitbreiding woonwagenlocaties (€ 231.570)
  Deze specifieke uitkering is bedoeld voor de bijdrage voor het onderzoek voor de uitbreiding van de woonwagenlocaties.
  
• SPUK J6B woningbouwversnelling Prinsenbeek (€ 179.555)
  Deze specifieke uitkering is bedoeld voor de versnelling van de woningbouw in Prinsenbeek.
• SPUK M30 Spreidingswet II (€ 266.000)
  In het kader van het realiseren van opvangplaatsen van bijzondere aard is eind 2025 een SPUK-regeling vanuit het Rijk toegekend. De uitgaven zijn echter nog niet volledig gedaan.
• Educatieve maatregelen (€ 332.232)
  Maatregelen worden in 2026 toegepast. Het bedrag wordt geheel uitgegeven in 2026. 
• Woondeal SRBT (€ 113.953)
  Betreft provinciale middelen Woondeal. Loopt tot en met eind 2026. 
• FP Woestenbergseweg (€ 124.999)
  Ontvangen subsidie voor het realiseren van Faunapassage Woestenbergseweg.
• Landgoederen zone Haagse Beemden (€ 102.322)
  Project Landgoederenzone Haagse Beemden wordt komend jaar uitgevoerd onder andere vanuit het Groen Ontwikkelfonds Brabant (GOB). 
• Ruimte voor ruimte kavels (€ 117.798)
  Project Landgoederenzone Haagse Beemden wordt komend jaar uitgevoerd onder andere vanuit de Ruimte-voor-ruimte middelen. 
• Inrichting Lage Vuchtpolder fase 2 (€ 240.756)
  Provinciale subsidie voor het optimaal inrichten van weidevogelgebied door het treffen van specifieke maatregelen, zoals het aanleggen van een waterwindmolen. Dit loopt tot 1 juni 2030. 
• Kleine oogst De Baronie (€ 312.759)
  De regeling Kleine Oogst Baronie ondersteunt kleinschalige projecten die bijdragen aan klimaatbestendigheid van bedrijventerreinen binnen de werkregio de Baronie. 
• SPUK J117 Plan van aanpak Soortenmanagement Breda 2023-2030 (€ 587.336)
  Het opstellen en daarna monitoren van een Soortenmanagement Plan. Deze SPUK wordt de komende jaren ingezet voor monitoringsactiviteiten.
• PRT-versterkingsmiddelen (€ 223.164)
  Vanuit de provincie is een bijdrage verstrekt voor het project PRT (Provinciale Regietafel)- versterkingsmiddelen. Deze middelen zijn bedoeld om de realisatie van opvangplekken in de regio te bevorderen en voor de (ambtelijke) ondersteuning van de RRT’s (Regionale Regietafels). Het resterende bedrag wordt in 2026 besteed.
• Renovatie Vrouwenopvang (€ 821.523)
  Dit betreffen bijdragen ontvangen van verschillende gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling GIA. Deze bijdragen zijn voor de financiering van de verbouwingskosten 2026 vrouwenopvang.