Toelichting vlottende activa

Vlottende activa zijn bezittingen waarin het vermogen in principe voor een periode korter dan een jaar is vastgelegd, bijvoorbeeld voorraden, vorderingen en liquide middelen.

De voorraden zijn hoofdzakelijk grondexploitaties. In de paragraaf Grondbeleid wordt ingegaan op de ontwikkeling daarvan en is toegelicht welke aanpassingen in dit kader zijn verwerkt. In deze paragraaf wordt ook inzicht gegeven in de planresultaten per exploitatie, de voorraad gronden en panden en de risico's. Het BBV specificeert het bezit van grond naar de volgende activa:

• bouwgrond in exploitatie (BIE)
• voorraad grond

De gronden in exploitatie hebben betrekking op 14 grondexploitaties. Begin 2025 hadden we vijftien lopende grondexploitaties. In 2025 zijn er geen nieuwe grondexploitaties geopend. Wel is er één grondexploitatie gesloten (Stationskwartier). De boekwaarde van de grondexploitaties namen in 2025 in waarde af van € 22,4 miljoen naar € 13,5 miljoen. Hiervan heeft € 8,4 miljoen betrekking op de afgesloten grondexploitatie.

In de onderstaande tabel is de boekwaarde per grondexploitatie weergegeven, het jaar van afronding en het geraamd resultaat op eindwaarde.

De mutaties in de boekwaardes van de grondexploitaties worden hieronder toegelicht.

Grondexploitaties CrossMark
De grondexploitatie Stationskwartier is met een boekwaarde van € 8,447 miljoen afgesloten in 2025. Voor de grondexploitatie Klavers Jansen nam de boekwaarde af met € 2,778 miljoen. De lasten stegen voornamelijk door plankosten en uitgaven bouwrijp maken met afgerond € 0,2 miljoen. De opbrengsten in deze periode bestonden uit grondverkopen woningbouw (€ 2,7 miljoen) en overige verkopen (€ 0,3 miljoen).

Grondexploitaties Werken
De boekwaarde van de grondexploitatie Verzamelcomplex Bedrijventerreinen nam toe met € 0,3 miljoen. Dit kwam vooral door de winstneming van € 0,2 miljoen. Aanvullend zijn er nog plankosten en uitgaven woonrijp maken gerealiseerd. Er zijn geen inkomsten in 2025. Voor de grondexploitatie Werkdonken daalde de boekwaarde met € 0,1 miljoen. Dit is voornamelijk veroorzaakt door een opbrengst op bedrijventerreinen van € 0,4 miljoen en een winstneming van € 0,3 miljoen. De boekwaarde van de grondexploitatie Rithmeesterpark steeg met € 1,6 miljoen. Dit kwam door overwegend winstneming (€ 1,2 miljoen) en uitgaven voor bouwrijp maken (€ 0,3 miljoen).

Grondexploitaties Wonen
De boekwaarde van de grondexploitatie Verzamelcomplex Woningbouw daalde met € 0,1 miljoen. Er is sprake van een winstneming van € 0,2 miljoen, uitgaven woonrijp maken voor € 0,1 miljoen en er is voor € 0,4 miljoen aan verkopen gerealiseerd. Voor de grondexploitatie Eikberg steeg de boekwaarde met € 0,36 miljoen door bouw- en woonrijp maken en rentelasten. De boekwaarde van de grondexploitatie Calandstraat Middenhuur daalde met € 0,5 miljoen. Dit komt door gerealiseerde verkopen voor € 1,4 miljoen. Tevens is er sprake van een winstneming voor € 0,9 miljoen.
Bij de grondexploitatie Waregemstraat Middenhuur nam de boekwaarde toe met € 0,49 miljoen door plankosten. De boekwaarde van de grondexploitatie Meulenspie Middenhuur steeg met € 0,63 miljoen door toeschrijven honoraria. De boekwaarde van de grondexploitatie Bouverijen neemt toe met € 1,4 miljoen, voornamelijk door uitgaven woonrijp maken. Voor de grondexploitatie Westerhagelaan-Muizenberglaan daalde de boekwaarde met € 0,3 miljoen. Voornamelijk dankzij bijdragen derden. De boekwaarde van de grondexploitatie Woonakker steeg met € 0,2 miljoen. Ook hier is sprake van een ontvangen bijdrage van derden (€ 0,2 miljoen) en de uitgaven hebben voornamelijk betrekking op bouwrijp maken en plankosten. Voor de grondexploitatie Donkerstraat nam de boekwaarde toe met € 0,2 miljoen. De grootste stijgers waren het bouw en woonrijp maken (€ 0,1 miljoen) en plankosten (€ 0,09 miljoen). Bij de grondexploitatie Stadionstraat nam de boekwaarde af met € 0,6 miljoen. Er is voor € 1,2 miljoen aan inkomsten gerealiseerd, de grootste uitgaven betreft bouw- en woonrijp maken (€ 0,4 miljoen) en plankosten (€ 0,1 miljoen).

Het totale resultaat van de grondexploitaties op eindwaarde bedraagt € 13,5 miljoen positief. Vier grondexploitaties hebben tezamen een negatief resultaat op eindwaarde van € 10,4 miljoen. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de grondexploitatie Bouverijen. Tien grondexploitaties hebben een positief resultaat op eindwaarde, het totaalbedrag bedraagt € 24,0 miljoen.

De laatste grondexploitatie wordt naar verwachting eind 2033 afgerond.

Winstnemingen op bouwgronden
Rekening is gehouden met een tussentijdse winstneming van € 2,7 miljoen in 6 grondexploitaties. De winstneming is gebaseerd op de Percentage of Completion (POC) methode. De winst moet worden genomen bij grondexploitaties, ongeacht een negatieve of positieve boekwaarde. Als winstnemingsformule geldt het percentage in de voortgang in de kosten, vermenigvuldigd met het percentage in de voortgang van de opbrengsten, vermenigvuldigd met het verwachte positieve resultaat op eindwaarde, gecorrigeerd voor projectspecifieke risico's. Voor een verdere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid. 

De nog te maken kosten in de lopende grondexploitaties vanaf 2026 bedragen in totaal € 33 miljoen. De nog te realiseren inkomsten € 58 miljoen.

Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid.

De post bouw- en woonrijp maken vormt met een aandeel van 90% de grootste kostenpost. Honoraria (dit zijn de kosten voor ambtelijke inzet) is een post die hiermee direct samenhangt. Deze post bedraagt 8% van het totaal.

De grondopbrengst woningbouw en bedrijventerreinen zijn de grootste posten. Tezamen vormen deze 98% van het totaal. 

Voor verliesgevende grondexploitaties moet conform het BBV direct een voorziening worden getroffen. Het is een keuze van de gemeente om deze voorziening te waarderen tegen eindwaarde of tegen contante waarde. De gemeente heeft gekozen voor de waardering op eindwaarde.

De hoogte van de voorziening is gebaseerd op de herzieningen van de grondexploitaties met een verwacht negatief resultaat. De herzieningen bevatten aannames ten aanzien van de verwachte kosten en opbrengsten. Uitgangspunt voor de berekeningen is het zogenaamde 'midcase-scenario'. Daarmee is de huidige waardering tot stand gekomen op basis van de beste inschatting van het tijdstip van het opstellen van de herziening. De waardering is dus een inschatting. De realisatie kan afwijken van de verwachting.

In onderstaande tabel zijn de mutaties in de voorziening per grondexploitatie weergegeven.

De voorziening nam af van € 15,4 miljoen met € 3,1 miljoen naar € 12,3 miljoen. In 2025 hebben we 1 grondexploitatie met een negatief saldo afgerond, waarvoor de voorziening nodig was (€ 1,8 miljoen). Aanvullend verbeterd het resultaat van Bouverijen met € 0,9 miljoen. 
Van de voorzieningen is € 3,0 miljoen gepresenteerd onder de voorzieningen aan de passiva in verband met het niet toereikend zijn van de boekwaarde.

Onder de voorraad overige grond- en hulpstoffen zijn opgenomen de af te stoten objecten gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of huidige marktwaarde. 

Door de regelgeving worden de debiteuren op openbare lichamen apart getoond op de balans. Het saldo ultimo 2025 bestaat voornamelijk uit diverse uiteenlopende afrekeningen met gemeentes in de regio per balansdatum. 

De post debiteuren is ultimo 2025 € 1,7 miljoen lager dan ultimo 2024. De voorziening dubieuze debiteuren is ultimo 2025 € 3,5 miljoen. Dit is € 1,3 miljoen lager dan ultimo 2024 (€ 4,8 miljoen). Ten opzichte van de totaal openstaande debiteuren wordt een lagere debiteurenvoorziening noodzakelijk geacht dan een jaar eerder.

De debiteurenvorderingen ingevolge de Wwb/BUIG zijn eind 2025 € 0,5 miljoen lager ten opzichte van een jaar eerder. Voor deze debiteurenvorderingen wordt ook een lagere voorziening noodzakelijk geacht. 

Eind 2013 is het verplicht schatkistbankieren ingevoerd. Vanaf dat moment zijn alle decentrale overheden (waar onder gemeenten) verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Dit is een rekening-courant verhouding met het Rijk. Eind 2025 bedroeg het saldo op deze rekening-courant rekening € 37,9 miljoen. Voor een nadere toelichting verwijzen we naar de paragraaf Financiering. 

Onder de liquide middelen worden de kas- en banksaldi alsmede kruisposten opgenomen. Deze middelen zijn vrij besteedbaar.

De overlopende activa zijn vooruitbetaalde kosten of nog te ontvangen baten, waarvan de afwikkeling in het komende boekjaar plaatsvindt.

De overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen per ultimo 2025 (€ 74,5 miljoen) zijn ten opzichte van ultimo 2024 (€ 57,3 miljoen) € 17 miljoen hoger. Deze post bestaat ultimo 2025 onder meer uit de nog te ontvangen rente op uitgeleende gelden van € 3,2 miljoen (2024: € 3,1 miljoen), nog te ontvangen gemeentefondsuitkering van € 2,3 miljoen (2024: € 1,3 miljoen), nog te ontvangen verkoopopbrengst van de business appartementen van € 3,2 miljoen en nog te verrekenen posten in het kader van jeugdzorg in de regio van € 14,9 miljoen (2024: € 6,3 miljoen).

Conform gewijzigde regelgeving worden verhaalbare kosten, nog te verhalen kosten en nog te verrekenen kosten inzake de faciliterende grondexploitaties vanaf boekjaar 2019 apart getoond in de toelichting onder de post overlopende activa.

De nog te ontvangen voorschotten van Europese overheidslichamen, van het Rijk en van overige Nederlandse overheidslichamen, geven we in onderstaand verloopoverzicht per regeling weer. 

Dit betreffen toegezegde subsidies met een specifiek bestedingsdoel. Hiervoor zijn in de jaren tot en met het verslagjaar prestaties geleverd, maar deze worden pas achteraf met de subsidieverstrekker afgerekend. De nog te ontvangen voorschotten worden uitgesplitst naar nog te ontvangen voorschotten van Europese overheidslichamen, van het Rijk en van overige Nederlandse overheidslichamen. Deze worden in onderstaand verloopoverzicht gespecificeerd per regeling weergegeven.

De vorderingspositie van de van overheidsinstellingen nog te ontvangen voorschotten van 2025 (€17,1 miljoen) ten opzichte van 2024 (€ 8,1 miljoen) is € 9 miljoen hoger. Hieronder worden de nog te ontvangen voorschotten groter dan € 0,1 miljoen per balansdatum nader toegelicht.

• ESF 2020-2023 (€ 123.060):
  Dit betreft de afwikkeling van de ESF+-subsidie met name met betrekking tot arbeidsmarktbeleid 2020-2023.
• Upsurge Linie Zuid (€ 323.023):
  Deze Europese subsidie richt zich op het transformeren van stedelijke gebieden tot gezondere, klimaatneutrale plekken door de natuur te integreren in de stadsinfrastructuur. De regeling is verlengd tot april 2026. De laaste prognose is dat het werk wordt uitgevoerd binnen het budget, waarna eindverantwoording wordt opgesteld.
• Subsidie waterstofvoertuigen (€ 179.907):
  Revive, het project waarin onderzocht is of afvalinzamelvoertuigen effectief op waterstof kunnen rijden, is afgerond in 2025. Dit betreft de laatste administratieve handelingen. 
• TOZO (€ 143.525):
  Betreft de te verwachte aflossing kapitaalverstrekking TOZO-regeling in komende jaren. Ondernemers hoeven pas vanaf 1 januari 2022 te gaan aflossen, de looptijd tot terugbetaling is 5 jaar.
• Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïners (€ 274.228):
  Vanuit het Rijk is er een SPUK voor de opvang van ontheemden Oekraïners. De omvang wordt bepaald door het aantal opgevangen personen in een gemeentelijke opvanglocatie. Er is reeds een voorschot beschikbaar gesteld en er resteert nog € 302.101 te ontvangen.
• Regeling BBZ 2004 75% (SISA) (€ 164.628):
  Betreft 100% vergoeding van het Rijk voor verstrekt bedrijfskapitaal vanaf 1 januari 2020. Vervolgens wordt in jaarlijkse stappen (van achtereenvolgens 20%-20%-15%-10%-10%) 75% van dit bedrag teruggevorderd.
• Toeslagenproblematiek (€ 1.656.449):
  Dit betreft de regeling 'Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek'. Op basis van de regeling ontvangen gemeenten eenmalig een specifieke uitkering met het oog op ondersteuning van gedupeerden in hulpvragen op de 5 primaire leefgebieden: financiën, wonen, zorg, gezin en werk. Deze specifieke uitkering stelt de gemeente in staat gedupeerden van de toeslagenproblematiek te ondersteunen en te helpen. Ook ontvangen gemeenten een vergoeding voor de uitvoering van de regeling. De afrekening met het Rijk vindt plaats via de SiSa-verantwoording B2 Toeslagenproblematiek.
• SPUK J17 Realisatie stimulans (€ 1.108.023):
  De SPUK J17 Realisatiestimulans is een specifieke uitkering van het Rijk waarmee gemeenten € 7.000 per gestarte betaalbare woning ontvangen, gericht op het stimuleren van woningbouw.
• Duurzame inzetbaarheid bedrijven (MDIEU) (€ 606.991):
  De subsidie Duurzame inzetbaarheid is bedoeld om de duurzame inzetbaarheid en specifiek daarbinnen Leren en ontwikkelen van werknemers te vergroten. Breda heeft deze subsidie onder andere ingezet voor leerinterventies, zoals bijvoorbeeld teamontwikkeling en leiderschapsontwikkeling. De regeling liep tot en met 31 december 2025. In 2026 wordt de eindverantwoording opgesteld. 
• SPUK J4 Regio Deal Regio West-Brabant (€ 10.980.872):
  In de Regio Deals werken Rijk en Regio samen aan een betere woon-, werk- en leefomgeving voor bewoners en ondernemers in de regio. De Regio draagt zorg voor de uitvoering en bepaalt waar(voor) de bijdragen van Rijk en de regionale publieke partners worden ingezet. De regeling loopt tot 31-12-2028 en Breda vervult hierin de rol van regiokassier. Per eind 2025 is, na aftrek van de subsidiabele kosten, € 11 miljoen van de totale subsidie overgemaakt naar de zogenaamde penvoerders.
• Gebiedsontwikkeling Boomkikker (€ 1.337.346):
  Het project gebiedsontwikkeling Boomkikker is afgerond. De definitieve afrekening tussen de verschillende partners vindt in 2026 plaats.