Paragraaf Lokale heffingen

De paragraaf lokale heffingen gaat over het beleid van de heffingen en tarieven in 2022. In deze paragraaf leest u:

• De algemene ontwikkelingen
• Het beleid ten aanzien van de lokale heffingen
• De begrote inkomsten per heffing
• De ontwikkeling van de gemeentelijke woonlasten
• De mate van kostendekkendheid van tarieven
• Informatie over kwijtschelding
• Meerjarig inzicht. Het college wil inzicht in 7 jaargangen van de opbrengsten en van de lokale lastendruk (3 jaar terug, het huidige jaar en 3 jaar vooruit).

Door corona daalden de opgelegde parkeerbelasting en toeristenbelasting. Voor de begroting 2022 is met dit effect geen rekening gehouden.

Wat de effecten zijn op de rioolheffing kan de Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) niet aangeven. Het is onduidelijk wat de effecten zijn van corona op het totaal ingenomen water (grootverbruik) en voor de algehele bezetting van objecten (leegstand die nog moet komen).

In het Bestuursakkoord 2018-2022 Lef en Liefde staan de volgende afspraken over de lokale heffingen: 

• Een voorspelbare ontwikkeling van de lastendruk voor de komende jaren.
• De Onroerende Zaakbelasting (OZB) voor woningen daalt tot en met 2022 jaarlijks met 1%, daarna wordt jaarlijks geïndexeerd met 2%.
• De OZB voor niet-woningen wordt jaarlijks geïndexeerd met 2%.
• De rioolheffing en de afvalstoffenheffing zijn 100% kostendekkend en worden jaarlijks geïndexeerd met 2%. Hierbij houden we rekening met maatregelen voor klimaatadaptatie bij het rioleringsprogramma en een doorontwikkeling in de uitvoering Van Afval naar Grondstoffen (VANG).
• Het uitgangspunt voor de overige lokale heffingen is een indexering van 2%.

De indexering van 2% geldt niet voor bestemmingsbelastingen Reclamebelasting en BIZ. Het tarief voor de naheffingsaanslagen parkeren is in 2022 niet geïndexeerd. 

Algemeen:

Naast de algemene belastingen voor de algemene middelen van de gemeente (zoals OZB en toeristenbelasting) heft de gemeente ook bestemmingsbelastingen en retributies.

• Bestemmingsbelastingen zijn belastingen waarvan de opbrengsten zijn bestemd voor specifieke taken of voorzieningen met een duidelijk algemeen belang. Voorbeelden hiervan zijn de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. Voor bestemmingsbelastingen geldt dat de gemeente niet meer mag heffen dan de kosten die zij voor de betreffende taak of voorziening maakt.
• Retributies heffen we van personen aan wie de gemeente een specifieke dienst verleent die voor die persoon een individueel voordeel oplevert. De belangrijkste retributies zijn de leges: vergoedingen voor een bij de gemeente aangevraagde dienst als het aanvragen van een paspoort of een vergunning. Net als bij bestemmingsbelastingen mogen de retributies niet meer dan kostendekkend zijn.

De begrote inkomsten per heffing (7 jaargangen) staan in onderstaande tabel.

De gemeentelijke woonlasten bestaan uit de OZB, rioolheffing en afvalstoffenheffing. De OZB is een percentage van de WOZ-waarde.

Hierna volgen 3 voorbeelden van de ontwikkeling van de woonlasten (7 jaargangen).

Meerpersoonshouden
(voorbeelberekening van een woning met een waarde van € 240.000 in 2021)

Eenpersoonshuishouden
(voorbeeldberekening van een woning met een waarde van € 200.000 in 2021)

Ondernemingen*
(WOZ-waarde € 1.000.000 in 2021)

In de voorbeelden gaan we ook vanaf 2023 uit van een jaarlijkse indexering van 2 %. Voor de tarieven van rioolheffing en afvalstoffenheffing geldt bovendien dat zij deelbaar moeten zijn door 12.

Voor de bestemmingsbelastingen en retributies rekenen we de volgende kosten toe aan de tarieven: 

• Directe lasten
  Dit zijn kosten voor de activiteiten die direct in verband staan met de geleverde dienst.
  
  De inzet van personeel rekenen we toe op basis van kale uurtarieven. Voor 2022 zijn deze tarieven als volgt vastgesteld:
  Schaal 1 t/m 4: € 38
  Schaal 5 en 6: € 41
  Schaal 7 en 8: € 46,50
  Schaal 9 en 10: € 58
  Schaal 11 en 12: € 76
  Schaal 13 en hoger: € 91.
  
  De beleidsbepalingen van de uurtarieven leest u in het Financieel Beleid 2020 van Breda, Artikel 9:6.

• Overhead
  De kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Deze kosten zijn verzameld op taakveld 0.4-overhead en zijn toerekenbaar aan de tarieven.
  We werken met een uniforme opslag voor overhead. Deze opslag is voor 2022 vastgesteld op 64,78 % van het kale uurtarief. Voor de naheffingsaanslagen parkeren mag wettelijk gezien slechts gerekend worden met een opslagpercentage van 50%. 

• BTW
  Binnen het BTW-Compensatiefonds hebben gemeenten voor bepaalde prestaties recht op compensatie van de aan hen in rekening gebrachte BTW. Toch mag die BTW ook als kostenpost worden aangemerkt en worden doorberekend in de tarieven.

Niet toerekenbare kosten
Dit zijn kosten voor beleidsvoorbereiding en algemene inspraakprocedures, kosten van handhaving, toezicht en controle (behoudens eerste controle) en kosten van bezwaar- en beroepsprocedures.

De begrote kostendekking vindt u in onderstaande tabellen.

In de Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen Breda staat wie onder welke voorwaarden in aanmerking komt voor kwijtschelding van gemeentelijke belastingen. Bij het vaststellen van het kwijtscheldingsbeleid is de gemeenteraad gebonden aan de regels van de Invorderingswet. Gemeenten kunnen op een paar punten afwijken van deze regeling. Zo kunnen gemeenten uitgaan van hogere kosten om te leven dan landelijk is toegestaan. Gemeente Breda heeft de normbedragen voor bestaanskosten gesteld op 100% in plaats van op 90%.
Voor belastingbetalers van 65 jaar en ouder zijn in Breda de kosten van bestaan gesteld op 100% van de netto AOW-bedragen in plaats van 100% van de normbedragen voor bestaanskosten. Daarnaast zien we in Breda de bedoelde nettokosten van kinderopvang ook als uitgaven.
De Bredase normen voor kwijtschelding voldoen aan de maximaal toegestane normering. In de belastingverordeningen is geregeld of er voor de heffing kwijtschelding mogelijk is.