Paragraaf Lokale heffingen

In deze paragraaf lichten we de heffingen en tarieven voor 2023 toe. Daarbij gaan we in op:

• De algemene ontwikkelingen.
• Ons beleid ten aanzien van de lokale heffingen.
• De begrote inkomsten per heffing.
• De ontwikkeling van de gemeentelijke woonlasten.
• De mate waarin de tarieven kostendekkendheid zijn.
• De mogelijkheden voor kwijtschelding.

De Omgevingswet treedt waarschijnlijk in werking in januari 2023. In deze paragraaf gaan we echter nog uit van de bestaande wetgeving en legesverordening. Als de Omgevingswet inderdaad in januari wordt ingevoerd, stellen we een nieuwe legesverordening op.

In het bestuursakkoord zijn afspraken gemaakt over de lokale heffingen:

• Een voorspelbare ontwikkeling van de lastendruk voor de komende jaren.
• De Onroerende Zaakbelasting (OZB) voor niet-woningen en woningen blijft gelijk.
• De toeristenbelasting stijgt.
• De afvalstoffenheffing is 100% kostendekkend en wordt jaarlijks geïndexeerd met 2%. 
• De rioolheffing wordt eenmalig met 17,5% verlaagd en wordt jaarlijks geïndexeerd met 2%. Bij de doorrekening houden we rekening met maatregelen voor klimaatadaptatie binnen het rioleringsprogramma en met een heffing die 100% kostendekkend is.

Voor de overige lokale heffingen gaan we uit van een indexering van 2,9%. Die geldt overigens niet voor de reclamebelasting en de Bedrijfsinvesteringszone (BIZ). Het tarief voor de naheffingsaanslagen voor parkeren is in 2023 niet geïndexeerd. Hiervoor maken we jaarlijks een aparte berekening, die gerelateerd is aan de kosten.

Naast de algemene belastingen (zoals de OZB en de toeristenbelasting) heft de gemeente ook bestemmingsbelastingen en retributies.

• Bestemmingsbelastingen zijn belastingen waarvan de opbrengsten zijn bedoeld voor specifieke taken of voorzieningen. Denk aan de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. Hiervoor mag de gemeente niet méér belasting heffen dan de kosten die zij voor deze taak of voorziening maakt.
• Retributies worden betaald door mensen aan wie we een specifieke dienst verlenen. Denk aan het aanvragen van een paspoort of een vergunning. Ook hiervoor geldt dat de belasting niet hoger mag zijn dan de kosten.

De inkomsten per heffing (7 jaargangen) staan in onderstaande tabel.

De gemeentelijke woonlasten bestaan uit de OZB, de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. De OZB is een percentage van de WOZ-waarde.

Hierna volgen 3 voorbeelden van de ontwikkeling van de woonlasten.

Meerpersoonshouden
(voorbeeldberekening van een woning met een waarde van € 240.000)

Eenpersoonshuishouden
(voorbeeldberekening van een woning met een waarde van € 200.000)

Ondernemingen*
(WOZ-waarde € 1.000.000)

Voor de tarieven voor de rioolheffing en de afvalstoffenheffing geldt dat zij deelbaar moeten zijn door 12 zodat ze sluiten op hele centen.

Voor de bestemmingsbelastingen en retributies rekenen we de volgende kosten toe aan de tarieven: 

• Directe lasten
  Dit zijn kosten voor de activiteiten die direct in verband staan met de geleverde dienst.
  
  De inzet van personeel rekenen we toe op basis van kale uurtarieven. Voor 2023 zijn deze tarieven als volgt vastgesteld:
  Schaal 1 t/m 4: € 38,50
  Schaal 5 en 6: € 42,00
  Schaal 7 en 8: € 47,50
  Schaal 9 en 10: € 58,50
  Schaal 11 en 12: € 76,50
  Schaal 13 en hoger: € 91,50.
  
  De beleidsbepalingen van de uurtarieven leest u in het Financieel Beleid 2022 van Breda, Artikel 8:6.
• Overhead
  De kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Deze kosten zijn verzameld op taakveld 0.4-overhead en zijn toerekenbaar aan de tarieven.
  We werken met een uniforme opslag voor overhead. Deze opslag is voor 2023 vastgesteld op 64,78% van het kale uurtarief. Voor de naheffingsaanslagen parkeren mag wettelijk gezien slechts gerekend worden met een opslagpercentage van 50%. 
• BTW
  Binnen het BTW Compensatiefonds hebben gemeenten voor bepaalde prestaties recht op compensatie van de aan hen in rekening gebrachte BTW. Toch mag die BTW ook als kostenpost worden aangemerkt en worden doorberekend in de tarieven en heffingen.

Niet toerekenbare kosten
Dit zijn kosten voor beleidsvoorbereiding en algemene inspraakprocedures, kosten van handhaving, toezicht en controle (behoudens eerste controle) en kosten van bezwaar- en beroepsprocedures.

De begrote kostendekking vindt u in onderstaande tabellen.

We hebben regels vastgelegd voor het verlenen van kwijtschelding van gemeentelijke belastingen. Daarbij zijn we gebonden aan de regels van de Invorderingswet. Gemeenten kunnen hier op een paar punten van afwijken. Zo kunnen ze uitgaan van hogere kosten om te leven dan landelijk is toegestaan. De gemeente Breda heeft de normbedragen voor bestaanskosten bijvoorbeeld gesteld op 100% in plaats van op 90%. Voor belastingbetalers van 65 jaar en ouder hebben we de kosten van bestaan gesteld op 100% van de netto AOW-bedragen in plaats van 100% van de normbedragen voor bestaanskosten. Daarnaast zien we de netto kosten van kinderopvang ook als uitgaven. Onze normen voor kwijtschelding voldoen aan de maximaal toegestane normering. In de belastingverordeningen is vastgelegd of kwijtschelding mogelijk is.