Paragraaf Lokale heffingen

In deze paragraaf verantwoorden we ons beleid voor de heffingen en tarieven in 2022. Hieronder leest u meer over:

• De algemene ontwikkelingen
• Het beleid voor de lokale heffingen
• De gerealiseerde inkomsten per heffing
• De ontwikkeling van de gemeentelijke woonlasten
• De kostendekkendheid van de tarieven
• Een specificatie van de leges
• Informatie over kwijtschelding
• Informatie over de lokale lastendruk

Op 23 december 2021 heeft de gemeenteraad alle tarieven voor het belastingjaar 2022 vastgesteld. 

In het Bestuursakkoord 2022-2026 staan de volgende afspraken over de lokale heffingen:

• We willen een voorspelbare lokale lastendruk en maken hierover meerjarige afspraken.
• De rioolheffing daalt in 2023 eenmalig met 17,5%. Vanaf 2024 wordt de heffing jaarlijks geïndexeerd met 2%.
• De onroerendezaakbelasting (OZB) voor niet-woningen en woningen stijgt niet en blijft gelijk.
• De afvalstoffenheffing wordt jaarlijks geïndexeerd met 2%.
• Correct aangeboden grofvuil wordt met ingang van 1 januari 2023 weer gratis aan huis ingezameld. 
• Het precario wordt met 25% verlaagd.
• We verhogen de toeristenbelasting.

Algemeen
Naast de algemene belastingen die ten goede komen aan de algemene middelen van de gemeente (zoals de OZB en de toeristenbelasting) heft de gemeente ook bestemmingsbelastingen en retributies.

• Bestemmingsbelastingen zijn belastingen waarvan de opbrengsten zijn bestemd voor specifieke taken of voorzieningen met een duidelijk algemeen belang. Voorbeelden hiervan zijn de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. Voor bestemmingsbelastingen geldt dat de gemeente niet méér mag heffen dan de kosten die zij voor de betreffende taak of voorziening maakt.
• Retributies heffen we van personen aan wie de gemeente een specifieke dienst verleent die een individueel voordeel oplevert. De belangrijkste retributies zijn de leges: vergoedingen voor diensten die de gemeente levert, zoals een paspoort of een vergunning. Ook de retributies mogen niet meer dan kostendekkend zijn.

Berekening van tarieven van heffingen

• Rioolheffing
  Volgens de BBV-voorschriften is er een evenwicht in de lasten en baten op het gebied van de riolering. Uitgangspunt voor de begroting is het Stedelijk Waterplan 2019-2023. Dit is de basis voor het tarief dat we hanteren voor bewoners en bedrijven. Jaarlijks actualiseren we de begroting op basis van de actuele ontwikkelingen. In de uitvoering kunnen jaarlijks schommelingen plaatsvinden in de kosten en opbrengsten. Om deze schommelingen op te vangen, hebben we een voorziening ingesteld.
• Afvalstoffenheffing
  Volgens de BBV-voorschriften is er een evenwicht in de lasten en baten op het gebied van afval. Uitgangspunt voor de begroting is het coalitieakkoord 2022-2026, aangevuld met de verwachte meerjarenontwikkeling van de opbrengsten vanuit huishoudens en autonome ontwikkelingen, zoals personeelslasten en afvalverwerkingskosten. Deze vormen de basis voor de tarieven die we hanteren voor één- en meerpersoonshuishoudens. Jaarlijks actualiseren we de begroting op basis van de actuele ontwikkelingen. In de uitvoering kunnen jaarlijks schommelingen plaatsvinden in de kosten en opbrengsten. Om deze schommelingen op te vangen, hebben we een voorziening ingesteld.
  
• Parkeerbelasting
  De gemeentelijke kosten voor het opleggen van naheffingsaanslagen kunnen hoogstens bestaan uit de volgende onderdelen, voor zover die samenhangen met de inning van niet-betaalde parkeerbelastingen:
  • Vaste informatieverwerkingskosten
  • Variabele informatieverwerkingskosten
  • Kosten van afschrijving
  • Kosten van interest
  • Personeelskosten
  • Overheadkosten, die ten hoogste 50% van de personeelskosten mogen bedragen

Op basis van een raming van deze jaarlijkse kosten stelt de gemeenteraad het bedrag vast dat we per naheffing in rekening brengen.

De inkomsten per heffing staan in onderstaande tabel.

In 2022 waren onze inkomsten € 0,4 miljoen hoger dan begroot. Door de coronamaatregelen vielen de inkomsten uit vooral de precariobelasting en de toeristenbelasting € 0,16 miljoen lager uit dan verwacht. Op andere vlakken hadden we juist méér inkomsten, vooral vanuit de leges voor omgevingsvergunningen (€ 0,45 miljoen).

Ten opzichte van 2021 zijn de inkomsten met € 1,7 miljoen gestegen. Dit zijn de belangrijkste oorzaken:

• De OZB is gestegen met € 0,5 miljoen door een jaarlijkse toename van het aantal panden.
• De toeristenbelasting is gekoppeld aan het aantal overnachtingen. Gezien de coronabeperkingen in 2021 en begin 2022 is het verschil vooral te verklaren door een herstel in het aantal overnachtingen ten opzichte van voorgaand jaar.
• 2% stijging van de rioolheffing.
• 2% stijging van de afvalstoffenheffing.
• De opbrengsten vanuit naheffingsaanslagen voor de parkeerbelasting zijn gestegen door een uitbreiding van de gebieden en de inzet van een extra scanauto.
• De legesopbrengsten zijn ten opzichte van 2021 gedaald met € 2,7 miljoen. Dat komt doordat de legesopbrengsten voor omgevingsvergunningen in 2021 extreem hoog waren door een aantal grote bouwprojecten.

Meer toelichting vindt u bij de diverse programma’s in deze jaarrekening.

Rioolheffing
De opbrengsten zijn vooral lager dan begroot door een latere uitbreiding van het aantal woningen dan waar in de begroting rekening mee was gehouden.

De gemeentelijke woonlasten bestaan uit de OZB, de rioolheffing en de afvalstoffenheffing. Ter vergelijking staan de tarieven van 2019 tot en met 2022 in onderstaande tabel. De OZB is een percentage van de WOZ-waarde.

 

Voor de bestemmingsbelastingen en retributies rekenen we de volgende kosten toe aan de tarieven:

• Directe lasten
  De kosten voor de activiteiten die een direct verband hebben met de geleverde dienst.
• Overhead
  De kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Deze kosten zijn toe te rekenen aan de tarieven. We werken met een uniforme opslag voor overhead. Voor de naheffingsaanslagen voor parkeren mag wettelijk gezien alleen gerekend worden met een opslagpercentage van 50%.
• Btw
  Binnen het Btw Compensatiefonds hebben gemeenten voor bepaalde prestaties recht op een compensatie van de btw die bij hen in rekening is gebracht. Toch mag die btw ook als kostenpost worden aangemerkt en worden doorberekend in de tarieven.
• Niet-toerekenbare kosten
  Dit zijn kosten voor de voorbereiding van beleid en algemene inspraakprocedures, de kosten van handhaving, toezicht en controle (behalve de eerste controle) en de kosten van bezwaar- en beroepsprocedures.

De werkelijke kostendekking in 2022 vindt u in onderstaande tabellen.

 

 

 

 

Rioolheffing
Om schommelingen in de kosten en opbrengsten op te vangen, hebben we een voorziening ingesteld. Tegenover de begrote onttrekking van € 357.911 staat een dotatie op basis van de nacalculatie aan het einde van het jaar van € 636.771 miljoen; per saldo een dotatie van € 0,28 miljoen in 2022. Deze dotatie wordt vooral veroorzaakt door lagere kapitaallasten door aanpassingen in de fasering van projecten, lagere lasten door het niet doorgaan van een stimuleringsregeling voor woningbouwverenigingen, het niet hoeven inzetten van de post calamiteiten en lagere baten uit de rioolheffing dan begroot.   

Afvalstoffenheffing
Om schommelingen in de kosten en opbrengsten op te vangen, hebben we een voorziening ingesteld. De dotatie in de voorziening bedraagt € 0,2 miljoen. Dit bedrag wordt vooral veroorzaakt door hogere opbrengsten voor oud papier en karton (OPK), lagere verwerkingskosten voor onder meer restafval en hogere formatieve lasten.

In de Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen Breda staat wie onder welke voorwaarden in aanmerking komt voor kwijtschelding van de gemeentelijke belastingen. Voor dit beleid is de gemeenteraad gebonden aan de regels vanuit de Invorderingswet. Gemeenten kunnen op een paar punten afwijken van deze regeling. Zo kunnen zij uitgaan van hogere kosten om te leven dan landelijk is toegestaan. De gemeente Breda heeft de normbedragen voor bestaanskosten gesteld op 100% in plaats van 90%. Voor belastingbetalers van 65 jaar en ouder zijn de kosten van bestaan in Breda gesteld op 100% van de netto AOW-bedragen in plaats van 100% van de normbedragen voor bestaanskosten. Daarnaast zien we in Breda de bedoelde nettokosten van kinderopvang ook als uitgaven. De Bredase normen voor kwijtschelding voldoen aan de maximaal toegestane normering. In de belastingenverordeningen is geregeld of er voor de heffing kwijtschelding mogelijk is.